Principales medidas de Hacienda para 2024

El 29 de febrero de 2024, la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) publicó la Resolución de 21 de febrero de 2024, que define las directrices generales del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero para el presente año. Este sigue la misma estructura que el Plan de Objetivos anual y cuenta con cinco pilares fundamentales:

• Información y asistencia.
• Prevención de los incumplimientos.
• Investigación y actuaciones de comprobación de delitos tributarios y aduaneros.
• Control del fraude en fase recaudatoria.
• Colaboración interadministrativa entre la Agencia Tributaria y las Comunidades Autónomas.

Control sobre operadores extranjeros y plataformas de comercio electrónico

Esta medida busca garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales por parte de estos actores económicos y combatir estafas fiscales. Para ello, se buscarán contrastes entre los importes ingresados del IVA a través del sistema de ventanilla única de importación desde otros Estados miembros de la Unión Europea y las ventas a consumo efectuadas en España por estos operadores. Dicha intensificación responde a la necesidad de crear un mercado digital más justo y transparente.

Economía y bancos digitales

A su vez, la Agencia fortalecerá sus medidas de supervisión en el ámbito de la economía digital y los modelos de negocio emergentes. Las principales corporaciones a nivel mundial están aprovechando la tecnología y la digitalización en sus diversas facetas.

En este mismo contexto, se incrementará la vigilancia sobre los ‘neobancos’, las entidades de pago electrónico y otros sistemas de pago virtual. A menudo, estas entidades están debidamente registradas en la UE, pero ofrecen servicios financieros digitales en España sin tener presencia física, evadiendo así las obligaciones de suministrar información de pagos mediante tarjetas de débito y crédito. Esto podría dar lugar a esquemas de elusión o fraude por parte de los usuarios de estos servicios de cobro.

Provisión de servicios a través de múltiples canales

Se llevará a cabo una ampliación en la implementación del nuevo modelo de información y asistencia que se inició en 2023. El objetivo es promover que la mayoría de los servicios de información y asistencia estén disponibles tanto de forma presencial como no presencial, brindando al ciudadano la posibilidad de elegir la forma en que desea ser atendido, según sus preferencias o necesidades.

Campaña de notificaciones sobre irregularidades en las declaraciones del IRPF

Con el fin de facilitar la corrección de ciertos errores identificados en las declaraciones del IRPF, se llevará a cabo una campaña de avisos dirigidas a los contribuyentes. Estas notificaciones informarán sobre las incidencias detectadas, brindando la oportunidad de corregirlas a través de la presentación de una declaración complementaria.

Grandes corporaciones y patrimonios

En el ámbito de la fiscalidad internacional, se enfatizará la implementación de inspecciones conjuntas (joint audits) este año. Además, se continuará priorizando el control de los precios de transferencia dentro de grupos empresariales, utilizando un sistema automatizado e integral de análisis de riesgos.

Evasión de ingresos

En cuanto a la economía sumergida y la ocultación de actividad, se seguirá realizando inspecciones en los locales comerciales de empresas, previa autorización administrativa o judicial. Se prestará especial atención a los contribuyentes que no acepten pagos a través de medios bancarios, así como aquellos que realicen ventas directas a consumidores finales o muestren signos externos de riqueza, patrimonio o rentabilidad que no concuerden con la información financiera declarada.

Evaluación del comportamiento del contribuyente para ajustar el régimen de sanciones

Durante el año 2024, se dará continuidad a la revisión de los criterios operativos para la aplicación del régimen sancionador tributario, con el objetivo de mejorar los procesos de detección de culpabilidad y enfocar la aplicación de dicho régimen en las conductas de mayor gravedad.

Esta iniciativa busca evaluar la conducta previa del contribuyente cuando comete errores o incumplimientos menores de manera involuntaria, especialmente en casos donde no hay pérdida económica y dichos incumplimientos son esporádicos en individuos que, históricamente, han cumplido con sus obligaciones tributarias.

Aumento de la recavación de información para combatir la evasión fiscal

Se realizará una recopilación de datos sobre la instalación de sistemas energéticos en residencias y establecimientos industriales, con el fin de mejorar la supervisión del sector y verificar el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.

Además, se destacará la implementación de nuevas exigencias informativas relacionadas con las criptomonedas y se continuará con las labores de inspección en casos donde se hayan realizado regularizaciones previas y no se observe un cambio significativo en el comportamiento tributario del contribuyente o su entorno, siguiendo un enfoque de riesgo fiscal similar.

Crimen organizado

Continuarán promoviendo de manera simultánea la lucha contra las redes de fraude organizado en el IVA, centrándose especialmente en la comercialización de hidrocarburos, incluyendo la lucha contra el fraude relacionado con el diésel.

Previsión en la fiscalización de la recaudación

En el ámbito de Recaudación, destaca la estrategia de coordinación con las áreas de control, enfocada en anticipar y fortalecer el análisis de riesgo recaudatorio mediante el uso de herramientas avanzadas para el tratamiento de la información.

Además, se promoverán mejoras en la obtención de datos para proceder al embargo de créditos derivados de cobros realizados a través de terminales de punto de venta (TPV), así como en las visitas a locales de deudores que continúan operando sin reducir sus deudas pendientes.

No se arriesgue a cometer errores o sufrir sanciones. Contacte con Lex & Tax y nuestro equipo de especialistas le ayudarán a cumplir con sus obligaciones fiscales de forma segura y eficiente.