¿Quién tiene que hacer la declaración de la renta?

La declaración de la renta es un trámite anual que concierne a la mayoría de los españoles. Sin embargo, ¿quiénes están realmente obligados a cumplir con este requisito?

Prácticamente cualquier ciudadano que haya percibido ingresos durante el año natural anterior, ya sea como trabajador por cuenta propia o ajena, pensionista u otra forma, debe someterse a este proceso, siempre y cuando cumpla con ciertos criterios.

Si los ingresos derivados del trabajo de una persona, provenientes de un único pagador, superan los 22.000 euros, este debe presentarla. Se consideran ingresos derivados del trabajo: el salario, ayudas por desempleo o pensiones de jubilación.

Este umbral también se aplica si los únicos ingresos del trabajo de los individuos consisten en pensiones de la Seguridad Social y otras prestaciones pasivas. Además, la tasa de retención aplicable debe haber sido determinada mediante el procedimiento especial establecido por la normativa vigente.

Varios pagadores

En múltiples ocasiones, el contribuyente recibe ingresos laborales de diversas empresas. En estos casos, si la suma de los ingresos provenientes del segundo y posteriores pagadores excede los 1.500 euros, presentar la declaración de la renta es imperativo.

También será obligatoria cuando:

• Se han percibido rentas sujetas a un tipo fijo de retención.
• El pagador no está obligado a retener, como sucede con los empleados del hogar, personas que han percibido pensiones del extranjero, administradores de empresas. En este último caso, los que cobran por el hecho de ejercer dichas funciones tienen un tipo fijo de retención. Por ello, encajarían en el punto mencionado anteriormente.

Estos umbrales son idénticos tanto para la presentación individual como conjunta de la declaración. La distinción entre ambas está relacionada con el cálculo de la retención.

Cuando hay un único pagador, la retención se calcula sobre el total de los ingresos anuales, lo que minimiza la diferencia entre lo que se debe pagar y lo que se debe recibir. Sin embargo, en el caso de múltiples pagadores, se asume que cada uno solo ha considerado una fracción de los ingresos anuales para calcular la retención. Como resultado, es probable que el impuesto a pagar sea mayor, lo que lleva a Hacienda a requerir la presentación de la declaración con un umbral más bajo.

Renta 2023 para los autónomos

A partir del ejercicio fiscal del 2023, los autónomos están obligados a declarar sus ingresos, sin importar el monto obtenido. Hasta el ejercicio fiscal del 2022, existía un límite de 1000 euros anuales, pero esta condición desaparece en la declaración de la renta del 2024.

¿Sólo depende de las rentas?

Es necesario realizar la declaración incluso si no se superan los límites mencionados anteriormente, en situaciones en las que:

• La suma de los rendimientos del capital mobiliario (dividendos de acciones, intereses de cuentas, etc.) y las ganancias patrimoniales sujetas a retención (transacciones de bienes, acciones y fondos de inversión, o ciertos premios) excede los 1.600 euros.
• La suma de las imputaciones de rentas inmobiliarias, rendimientos de Letras del Tesoro y subvenciones obtenidas para la adquisición de viviendas de protección oficial o de precio tasado, junto con otras ganancias patrimoniales provenientes de ayudas públicas, supere los 1.000 euros.
• Durante el año se han generado ingresos provenientes de actividades económicas, alquileres o ganancias patrimoniales, excepto si estos ingresos, combinados con los provenientes del trabajo y del capital mobiliario, no exceden los 1.000 euros, o si se han registrado pérdidas patrimoniales por un total de 500 euros.
• Se ha recibido alguna prestación pública que requiere la presentación del IRPF para su recepción, como es el caso del Ingreso Mínimo Vital. Esta obligación se aplica a todos los miembros de la unidad familiar, independientemente de si cumplen o no los requisitos mencionados anteriormente.
• Se desea utilizar la deducción por la compra de vivienda para adquisiciones realizadas antes del 31 de diciembre de 2012, o bien, aplicar reducciones fiscales por contribuciones a planes de pensiones o patrimonios protegidos de personas con discapacidad.

Rentas exentas

Como hemos mencionado, la necesidad de presentar la declaración generalmente se basa en los ingresos del trabajo y otros rendimientos. No obstante, existen ciertas rentas exentas que no deben ser incluidos en el cálculo. Por ejemplo, las becas públicas para estudios, las pensiones alimenticias recibidas por orden judicial y las prestaciones por maternidad, entre otros.

Cómo presentar la declaración de la renta

Para la Campaña de Renta 2023, se empleará el Servicio de tramitación del borrador/declaración Renta web para completar y presentar la declaración de todos los tipos de ingresos, incluidas las actividades económicas. Los contribuyentes cuyos datos fiscales no requieran información adicional podrán acceder al borrador de la declaración de manera inmediata y realizar las modificaciones necesarias para presentarla en línea.

Si tiene preguntas sobre cómo proceder con su declaración o qué deducciones aplicar, estamos aquí para ayudarle. Póngase en contacto con Lex & Tax y nosotros le asesoraremos durante todo el proceso para evitar posibles consecuencias negativas.